個人型確定拠出年金
スミセイの個人型確定拠出年金
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加入対象者および掛金について
個人型確定拠出年金にご加入いただける方は以下のとおりです。
| 加入対象者 | 拠出限度額 | 留意点 |
|---|---|---|
| 自営業者等 (国民年金第１号被保険者) |
年81.6万円 |
・国民年金の保険料免除者、農業者年金の被保険者は加入できません。 |
| 企業年金がない会社員 (国民年金第２号被保険者) |
年27.6万円 (月2.3万円) |
・確定給付企業年金や厚生年金基金等の企業年金がなく、企業型の加入資格がない方が該当します。 |
| 企業年金がある会社員 (国民年金第２号被保険者) ※マッチング拠出を 行っていない場合に限る ※毎月定額で拠出する場合に限る |
年24.0万円 |
ＤＣ以外の企業年金がない方 |
|
年14.4万円 |
ＤＣ以外の企業年金がある方 |
|
| 公務員等 (国民年金第２号被保険者) |
年14.4万円 |
|
| 専業主婦等 (国民年金第3号被保険者) |
年27.6万円 |
|
| 国民年金任意加入被保険者 |
年81.6万円 |
・拠出限度額は、国民年金基金の掛金、または国民年金付加保険料との合算額となります。 |
給付について
| 老齢給付（老齢給付金） | 障害給付（障害給付金） | 死亡給付 （死亡給付金） |
|
|---|---|---|---|
| 給付事由 （給付時期） |
60歳から受給可能※1（遅くとも75歳までに受給開始※2） | 高度障害時 | 死亡時 |
| 受取り方法 | 年金または一時金 | 年金または一時金 | 一時金 |
| 受給者 | 加入者ご本人 | 加入者ご本人 | ご遺族 （第1順位は配偶者となります） |
| 年金の種類※3 | 5～20年の有期年金 | 同左 | — |
- ※1通常は60歳から受給できますが、60歳時点における通算加入等期間によっては、受給可能時期が61歳以降となります。
- ※2受給開始時期については、選択により75歳まで後ろ倒しが可能です。
- ※3スミセイ個人型プランの場合は、終身年金もお選びいただけます。
税制について
確定拠出年金制度は、税制面でさまざまな優遇を受けることができます。
| 税制上の取扱い | ||
|---|---|---|
| 掛金拠出時 | 拠出した掛金の全額が所得控除の対象となります。 | |
| 運用期間中 |
・利子や配当等の運用益に対する課税はありません。 |
|
| 給付時 | 老齢給付金 |
・年金の場合 |
| 障害給付金 | 非課税 | |
| 死亡給付金 | 相続税の課税対象 | |
- ※特別法人税
確定拠出年金制度では、その運用益については非課税ですが、年金資産全体については特別法人税（特別法人住民税とあわせて年率1.173%）の課税対象となっています。なお、この特別法人税は、現在課税凍結中です。
○2022年10月現在の税制に基づくものであり、将来変更される可能性があります。
別表1.公的年金等控除（2022年10月現在）
- （注）年齢は当年度の12月31日時点にて判定
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額が1,000万円以下
| 受給者の年齢 | 公的年金等収入金額合計 | 公的年金等控除額 |
|---|---|---|
| 130万円未満 | 60万円 | |
| 130万円以上410万円未満 | 年金収入×25％＋27.5万円 | |
| 410万円以上770万円未満 | 年金収入×15％＋68.5万円 | |
| 770万円以上1,000万円未満 | 年金収入×5％＋145.5万円 | |
| 1,000万円以上 | 195.5万円 | |
| 330万円未満 | 110万円 | |
| 330万円以上410万円未満 | 年金収入×25％＋27.5万円 | |
| 410万円以上770万円未満 | 年金収入×15％＋68.5万円 | |
| 770万円以上1,000万円未満 | 年金収入×5％＋145.5万円 | |
| 1,000万円以上 | 195.5万円 |
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額が1,000万円超2,000万円以下
| 受給者の年齢 | 公的年金等収入金額合計 | 公的年金等控除額 |
|---|---|---|
| 130万円未満 | 50万円 | |
| 130万円以上410万円未満 | 年金収入×25％＋17.5万円 | |
| 410万円以上770万円未満 | 年金収入×15％＋58.5万円 | |
| 770万円以上1,000万円未満 | 年金収入×5％＋135.5万円 | |
| 1,000万円以上 | 185.5万円 | |
| 330万円未満 | 100万円 | |
| 330万円以上410万円未満 | 年金収入×25％＋17.5万円 | |
| 410万円以上770万円未満 | 年金収入×15％＋58.5万円 | |
| 770万円以上1,000万円未満 | 年金収入×5％＋135.5万円 | |
| 1,000万円以上 | 185.5万円 |
公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額が2,000万円超
| 受給者の年齢 | 公的年金等収入金額合計 | 公的年金等控除額 |
|---|---|---|
| 130万円未満 | 40万円 | |
| 130万円以上410万円未満 | 年金収入×25％＋7.5万円 | |
| 410万円以上770万円未満 | 年金収入×15％＋48.5万円 | |
| 770万円以上1,000万円未満 | 年金収入×5％＋125.5万円 | |
| 1,000万円以上 | 175.5万円 | |
| 330万円未満 | 90万円 | |
| 330万円以上410万円未満 | 年金収入×25％＋7.5万円 | |
| 410万円以上770万円未満 | 年金収入×15％＋48.5万円 | |
| 770万円以上1,000万円未満 | 年金収入×5％＋125.5万円 | |
| 1,000万円以上 | 175.5万円 |
別表2.退職所得控除早見表（2022年10月現在）
| 勤続年数 （1年未満の端数は切り上げ） |
退職所得控除額 |
|---|---|
| 20年以下 | 40万円×勤続年数 （ただし、80万円未満の場合は80万円） |
| 20年超 | 800万円＋70万円 × （勤続年数-20年） |
- ※老齢一時金の場合は、掛金の払込期間を勤続年数とみなして計算されます。
